Enterpriseանկացած ձեռնարկությունում անհրաժեշտ է դառնում հաշվարկներ կատարել հաշվետու անձանց հետ: Ֆոնդերի թողարկումը հաշվետու է բիզնեսի և արտադրության, մասնաճյուղերի վարչական ծախսերի, գործուղումների վճարման, աշխատավարձերի վճարման համար: Գործարքի այս տեսակը ձեռնարկության կանխիկ գործարքների մի տեսակ է: Ուստի ներկայացման գումարները թողարկելու և դուրս գրելու կանոններին պատշաճ կերպով համապատասխանելու համար անհրաժեշտ է առաջնորդվել կանխիկ գործարքների իրականացման կանոնակարգերով:
Անհրաժեշտ է
- - կազմակերպության ղեկավարի հրաման.
- - նախնական զեկույց;
- - եկամտի և ծախսերի պատվերների հաշվառման գիրք.
- - հաշվի կանխիկացման կարգը.
- - դրամական միջոցների ստացման պատվեր;
- - չօգտագործված միջոցների մուտքագրման անդորրագիր:
Հրահանգներ
Քայլ 1
Կանխիկ թողարկեք հաշվետու անձին `համաձայն դրամական միջոցների արտահոսքի հրամանի: Նման կարգը պետք է ճիշտ կատարվի, վավերացվի դրոշմակնիքով `ծախսային գրության մանրամասներով և գլխավոր հաշվապահի, գանձապահի և հաշվետու անձի ստորագրություններով: Հաշվետու անձին միջոցների տրամադրումը կատարվում է անձնագիր ներկայացնելուց հետո: Ապա դրամական միջոցների արտահոսքի պատվերը պետք է գրանցվի ստացման և դեբետային պատվերների հաշվապահական գրքում: Այս գործողության համար ընկերության հաշվապահը պետք է հաշվապահական հաշվառում կատարի. Դեբետ 71 «Հաշվարկներ հաշվետու անձանց հետ» - Կրեդիտ 50 «Գանձապահ» `հաշվետու անձին տրված միջոցների չափով:
Քայլ 2
Ներկայացված նախնական հաշվետվության հիման վրա դուրս գրեք զեկուցված գումարները: Նախնական հաշվետվությունը պետք է կազմվի մեկ օրինակից և վավերացվի ձեռնարկության ղեկավարի, հաշվետու անձի և հաշվապահ աշխատողի ստորագրություններով: Նախնական հաշվետվությունը պետք է ուղեկցվի այդ ծախսերը հաստատող փաստաթղթերի բնօրինակներով, օրինակ `անդորրագրեր, չեկեր, ճանապարհորդական փաստաթղթեր, ճանապարհորդական տոմսեր: Այնուհետև ձեռնարկության հաշվապահը պետք է ստուգի ծախսված միջոցների նպատակային օգտագործումը և շտկի դրանց ընդհանուր գումարը:
Քայլ 3
Հաշվետու անձի կողմից գանձապահում ընդունեք չօգտագործված կանխիկ գումար: Նման միջոցները մնում են նախապես թողարկված գումարների գերազանցման արդյունքում `հաշվետու կազմակերպության իրական ծախսերի նկատմամբ: Ձեռնարկության դրամարկղում այդպիսի միջոցների ընդունումն իրականացվում է ըստ մուտքային դրամական պատվերի, որը պետք է ստորագրվի գլխավոր հաշվապահի և գանձապահի կողմից, ինչպես նաև վավերացվի դրամական կնիքով: Մուտքային կանխիկ պատվերը կազմվում է մեկ օրինակով, այնուհետև գրանցվում ձեռնարկության անդորրագրերի և դեբետային պատվերների հաշվապահական գրքում: Նման կանխիկ հանձնարարականը մնում է ձեռնարկության հաշվապահին, իսկ հաշվետու անձին տրվում է չօգտագործված միջոցների ներդրման անդորրագիր: Այս գործողության համար ընկերության հաշվապահը պետք է հաշվապահական հաշվառում կատարի. Դեբետ 50 «Գանձապահ» - Կրեդիտ 50 «Հաշվարկվող անձանց հետ հաշվարկներ» հաշվետու անձի կողմից չօգտագործված միջոցների չափով:
